Расчет плановой себестоимости. Кейс крупного промышленного холдинга

Клиент — крупный промышленный холдинг, который специализируется на производстве фиброцементных изделий.

Компания занимает лидирующие позиции на рынке с долей свыше 46%. Производственная сеть включает четыре завода, расположенные в разных регионах страны.

Реализация продукции ведется через собственный торговый дом, обеспечивающий прямые каналы сбыта и устойчивые связи с клиентами.

Ситуация до старта проекта

До объединения в холдинг четыре завода вели учет и планирование разрозненно, по собственным методикам. Использовались разные версии 1С, Excel и локальные разработки, единой ИТ-системы не было.

Расчеты себестоимости занимали недели, пересчеты — до месяца, а любые изменения запускали процесс заново. Планирование осуществлялось вручную, что создавало высокую нагрузку на бухгалтеров, экономистов и технологов.

Проблема

После объединения заводов в холдинг компании не удалось выстроить централизованное управление себестоимостью и ресурсами. Учет велся в разрозненных системах, спецификации и базы распределения отличались, нормативы были устаревшими, а план-фактный анализ отсутствовал.

Последствия:

• финансовые — невозможность точно рассчитать себестоимость, искажение ценовой политики, упущенная прибыль;
• временные — затяжные сроки планирования и пересчетов;
• управленческие — отсутствие прозрачности и единого понимания показателей;
• фактический ущерб — забытые расходы, неучтенные переделы, использование норм 2019 года, что приводило к искажению бюджета на миллионы рублей.

Проблемы сохранялись: каждый завод действовал самостоятельно, а попытки консолидации выполнялись вручную через торговый дом. При поиске решения компания столкнулась с сопротивлением персонала, отсутствием прозрачности, устаревшими данными и отсутствием единой методологии планирования.

Решение

Для устранения проблем в планировании и расчете себестоимости был реализован комплексный проект по трансформации управленческого учета и аналитики.

Цель проекта — создание единой системы, обеспечивающей точное планирование, прозрачные расчеты и быструю обработку данных для повышения управляемости производства и снижения финансовых рисков.

Для реализации была сформирована команда из 30 специалистов: бухгалтеров, экономистов, технологов, аналитиков и ИТ-методологов.

Проект длился два года, из которых пять месяцев заняла техническая реализация. В его основе лежала платформа Loginom, выбранная компанией за:

• Low-code подход.
• Простота освоения и использования.
• Высокую скорость расчета модели.
• Прямое подключение к 1С и базам данных.
• Наглядные циклы.
• In-memory вычисления.
• Полноценная поддержка регулярных выражений.

Интеграция была выполнена с 1С, Excel и внутренними базами данных, с использованием Microsoft Power Platform и PostgreSQL.

Технологический стек

Ключевые особенности проекта:

• Планирование на основе исторических данных;
• Полная переработка ресурсных спецификаций;
• Упрощение методологии и фокус на 8 ключевых типах данных:
  • продажи;
  • производство;
  • нормируемые ресурсы;
  • ресурсные спецификации;
  • производственные и коммерческие расходы;
  • общехозяйственные затраты;
  • прочие доходы и расходы.

В рамках проекта была унифицирована учетная логика четырех заводов, устранены дублирующие и устаревшие нормативы. Особое внимание уделено прозрачности расчетов и возможности сценарного анализа в формате «что если».

Результаты

Внедрение системы с двумя контурами — операционный и тестовый, позволило кардинально повысить скорость и качество управленческого учета в холдинге.

Система с двумя контурами — операционный и тестовый

Операционный контур обеспечил ежедневные отчеты и контроль ключевых показателей:

• Выполнение планов выпуска и отгрузок.
• Ресурсно-сырьевая себестоимость (план-факт).
• Остатки на складах.
• Баланс между выпуском и отгрузкой с учетом планов.
• Гибкость и версионирование планов.

Это позволило проводить совещания по планированию ежедневно вместо одного раза в месяц, существенно повысив оперативность управления.

Тестовый контур стал инструментом для оперативного анализа и моделирования сценариев «что если» прямо во время совещаний:

• Время получения ответов снизилось с 1–4 недель до 5 минут — минимум в 2 000 раз быстрее.
• Было реализовано динамического планирования и мгновенного пересчета вариантов развития событий.

Интересные находки:

• выявлены устаревшие и забытые нормы, неучтенные переделы и расходы;
• возникла необходимость переписать ресурсные спецификации практически с нуля;
• проведено переосмысление бухгалтерского и управленческого учета коммерческих расходов.

Подробнее об использовании Loginom в крупном промышленном холдинга в выступлении Павла Торопова, независимого эксперта.

pdfРасчет плановой себестоимости продаж на производстве.pdf

Другие материалы по теме:

Low-code на промышленном предприятии: автоматизация и аналитика с Loginom

Аналитика в управлении товарными запасами. Кейс торгово-производственного холдинга «Русклимат»